Última edición el 15 de octubre de 2025, 16:17
Redactor Energía
Licenciado en Periodismo y especializado en energía, tecnologías de la información y geopolítica. Tras una dilatada experiencia en diversos medios de comunicación, actualmente escribe artículos como experto en el sector del mercado de electricidad, gas e internet.
El IVA de la luz es del 21% y grava el consumo eléctrico en España. Te explicamos los tipos de IVA, su evolución histórica y cómo afecta a tu factura.
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Actualmente, el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) de la luz es del 21% en España, aplicable a la mayoría de los consumidores domésticos. Este porcentaje grava directamente el consumo eléctrico y se refleja en cada factura de luz.
En años recientes hubo algunos cambios temporales en determinados casos o tarifas reducidas, pero el IVA estándar de la luz se mantiene definitivamente en 21%. Esta cifra es clave para calcular el coste real de tu consumo y planificar tus gastos energéticos futuros.
En España existen tres tipos de IVA: general, reducido y superreducido. Cada tipo se aplica según el consumo o producto, y determina cuánto se paga por la electricidad en cada factura mensual.
Estos tipos de IVA permiten ajustar la carga fiscal según el consumo y la situación del usuario. Aunque ha habido variaciones temporales, el IVA estándar se mantiene en 21% para la mayoría de los hogares y empresas.
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Durante los últimos años, el tipo aplicable se redujo en varias ocasiones para paliar los efectos de la crisis energética y del aumento en el precio de la luz. No obstante, desde el 1 de enero de 2025, el IVA de la electricidad vuelve a aplicarse de forma permanente al 21 %, el tipo general vigente para la mayoría de bienes y servicios en España.
Fuente: Ministerio de Economía, Comercio y Empresa
Real Decreto-ley 8/2023: aprobado en diciembre de 2023, estableció que el IVA de la electricidad se reduciría al 10 % para suministros con potencias contratadas iguales o inferiores a 10 kW, siempre que el precio de la electricidad en el mercado mayorista superara los 45 €/MWh. Esta medida tenía como objetivo mitigar las repercusiones económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo.
La norma retomaba bonificaciones ya implementadas en 2021 mediante el Real Decreto-ley 12/2021, adoptadas como respuesta al encarecimiento de la energía causado por la escasez global tras la recuperación postpandemia. Estas reducciones fiscales finalizaron el 31 de diciembre de 2024. Desde el 1 de enero de 2025, el IVA de la electricidad se aplica de forma general al 21 %, con carácter permanente.
¿Qué cambios ha sufrido el IVA de la luz en 2025?
Desde el 1 de enero de 2025, el IVA de la electricidad en España es del 21 %, aplicable de forma general y permanente, independientemente del precio del mercado mayorista.
Además, el IVA de la electricidad no es el único impuesto que ha sufrido cambios, ya que el IVA del gas también se fijó en el 21 % desde abril de 2024, tras haber estado temporalmente reducido por motivos excepcionales.
El IVA impacta directamente en el coste final de la factura eléctrica. Al ser un impuesto sobre el consumo, incrementa el precio que paga cada hogar mensualmente, reflejándose en el total a abonar y en los cálculos de ahorro energético.
El efecto del IVA varía según el tipo aplicado: general, reducido o superreducido. Este impuesto representa una parte significativa del coste total, y su correcta comprensión ayuda a planificar el consumo y gestionar mejor el presupuesto doméstico.
Además del IVA, existen otros impuestos eléctricos que también tienen un impacto directo o indirecto en el importe final de la factura de la luz.
Actualmente, el Impuesto Especial de Electricidad se aplica al 5,11269632 % sobre el consumo de electricidad y aparece reflejado en la factura como un porcentaje del término de energía.
Este impuesto fue reducido de forma excepcional durante 2023 y parte de 2024. Sin embargo, desde el 1 de julio de 2024, ha recuperado su valor habitual del 5,11269632 %, porcentaje que se mantiene vigente en 2025.
El IVPEE actualmente se aplica al 7 % sobre los ingresos obtenidos por la generación de electricidad. Aunque no aparece en las facturas de los consumidores, puede repercutir en el precio final de la energía si las empresas generadoras trasladan su coste al mercado.
Durante un tiempo estuvo suspendido, pero se reactivó progresivamente en 2024: subió al 3,5 % en marzo, al 5,25 % en junio y, desde el 1 de julio de 2024, se aplica de forma general al 7 %, tasa que se mantiene en 2025.
En 2025, los consumidores afrontan una presión fiscal mayor en sus facturas eléctricas, ya que tanto el IVA (21 %) como el IEE (5,11269632 %) han recuperado sus tipos generales, y el IVPEE (7 %) sigue activo, lo que puede influir en el precio de la electricidad en el mercado.
En España, el IVA de la luz es el mismo 21 % tanto para viviendas principales como para segundas residencias. Esto significa que el impuesto grava de igual manera el consumo eléctrico, independientemente de la ubicación o del tipo de propiedad, afectando directamente a la factura mensual.
Aunque existen algunas diferencias en descuentos o bonificaciones aplicables a hogares vulnerables, el tipo de IVA no cambia para segundas residencias. Por lo tanto, los propietarios deben considerar el mismo porcentaje al calcular su consumo y planificar sus gastos energéticos, sin excepciones en la tributación general.
Preguntas frecuentes sobre el IVA de luz
